Conflictos de interés en selección de auditores
El riesgo de conflicto de intereses es inherente cuando el proceso de selección del auditor carece de independencia, o si existe una asociación demasiado estrecha entre los profesionales de la auditoría y el equipo de desarrollo [123, 157]. Es crucial notar que esta problemática persiste incluso con la intervención de evaluadores de terceras partes. En el contexto específico de la auditoría externa, los candidatos suelen ser elegidos de un universo limitado de profesionales, o bien pueden estar sujetos a incentivos económicos que entran en conflicto directo con la obligación de divulgar públicamente las vulnerabilidades o deficiencias detectadas en el modelo.
ENTIDAD
1 - Humano
INTENCIÓN
3 - Otro
TIEMPO
1 - Pre-despliegue
ID del riesgo
mit1005
Linea de dominio
6. Socioeconómico y Ambiental
6.5 > Fallo de gobernanza
Estrategia de mitigacion
1. Establecer un Comité de Auditoría rigurosamente independiente, con la autoridad explícita de supervisar y aprobar el proceso de selección del auditor externo, asegurando la ausencia de vínculos asociativos o financieros que generen conflictos de interés con el equipo de desarrollo o la gerencia. 2. Implementar la rotación obligatoria de las firmas de auditoría y, de manera más frecuente, de los socios principales responsables del trabajo de auditoría, para mitigar la amenaza de familiaridad y la dependencia económica a largo plazo. 3. Prohibir la prestación de servicios distintos a la auditoría (como consultoría o servicios fiscales) a la entidad auditada y establecer un código de ética estricto que regule y prohíba cualquier interés financiero directo o indirecto significativo del auditor en el cliente.